Jaka jest różnica między self-employed a spółką LTD?

Samozatrudnienie oraz spółka limited nie mają ze sobą zbyt wiele wspólnego. Różni je osobowość prawna, formalności księgowe, podatki... Warto znać podstawowe informacje na ich temat, by lepiej zrozumieć, dlaczego zmiana jednej na drugą czasami niezwykle się opłaca.

Self-employed — co to?

Self-employed to brytyjski odpowiednik jednoosobowej działalności gospodarczej. Najważniejsze informacje na temat samozatrudnienia zawarliśmy w 6 punktach.

1. Self-employed nie ma osobowości prawnej — właściciel odpowiada całym swoim majątkiem za wszelkie zobowiązana firmy.

2. Księgowość w przypadku samozatrudnienia jest ograniczona do minimum – oprócz rejestrowania przychodów i rozchodów wymaga jednego, rocznego rozliczenia self-assessment.

3. Rejestracja samozatrudnienia jest dostępna po wypełnieniu formularza online w serwisie HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).

4. Założenie firmy w ramach self-employed jest dostępne tylko dla osób posiadających status rezydenta Wielkiej Brytanii, a więc przebywających na Wyspach co najmniej 183 dni w roku i posiadających ubezpieczenie wraz z numerem NIN.

5. Opodatkowanie przychodów z działalności samozatrudnionego odbywa się zgodnie z trzema stawkami:

20% — income tax dla każdego, kto osiągnął dochody wyższe niż £12.570 i niższe niż £50.270;

40% — income tax dla wszystkich mieszczących się z dochodami między £50.270, a £149.999;

45% — income tax obowiązujący od kwoty £150.000;

Kwota wolna od podatku wynosi £12.570;

     6. W ramach self-employed należy opłacać składki na ubezpieczenie społeczne — National Insurance Contribution.

Spółka limited — charakterystyka

Spółkę limited można nazwać angielskim odpowiednikiem polskiej spółki z o.o. Nie wymaga wchodzenia z kimś w faktyczną spółkę i wizyty u notariusza, by ją założyć. Główne cechy spółki Limited to:

1. Posiadanie odrębnej osobowości prawnej, dzięki czemu jej właściciel jest wolny od odpowiadania za długi przedsiębiorstwa własnym majątkiem.

2. Rejestracja odbywa się poprzez Companies House (można dokonać jej zdalnie nawet w 24 godziny);

3. Możliwość założenia jej przez jedną osobę;

4. Brak minimalnego progu kapitału zakładowego;

5. 19% CIT jako obowiązujący podatek od zysków kapitałowych (brak kwoty wolnej);

6. Możliwość łączenia funkcji właściciela, udziałowca i dyrektora z prawem do wynagrodzenia;

Czy przejście z self-employed na spółkę LTD zawsze jest opłacalne?

Spółka Limited nie jest dla każdego. Dokładnie tak, jak nie wszystkim opłaci się pozostawanie przy samozatrudnieniu. Kiedy więc lepiej prowadzić self-employed, a kiedy LTD? Prawie wszystko zależy od kwoty dochodu i planu na przyszłość.

• Zarobki poniżej 12.570 £ – uzyskując dochód mieszczący się w limicie kwoty wolnej od podatku dochodowego dla osób fizycznych, korzystniej rozliczać się na zasadach obowiązujących samozatrudnionych;

• Zarobki powyżej 25.000 £ - to orientacyjna kwota, przy której warto zacząć rozważania na temat zmiany formy prawnej działalności na spółkę Limited.

• Zarobki powyżej 50.270 £ - dochód na takim poziomie przy samozatrudnieniu oznacza wejście w drugi próg podatkowy i konieczność odprowadzenia 40% kwoty na rzecz budżetu państwa. W ramach prowadzenia spółki Limited będzie to 19% wypracowanego rocznego dochodu.

• Chęć otworzenia się na zagraniczne rynki czy inwestorów lub sprzedaż udziałów – z obu wymienionych tu form prawnych, takie możliwości daje jedynie spółka LTD.

To oczywiście jedynie ogólne przykłady, na których nie należy poprzestawać, szukając odpowiedzi, czy to już czas, by zamienić self-employed na spółkę limited. Aby decyzja na pewno była właściwą, należy przeanalizować swoją indywidualną sytuację – najlepiej pod okiem doświadczonych specjalistów. Biuro księgowe to odpowiednie miejsce, do którego warto się zgłosić, by móc z całą pewnością i zgodnie z danymi finansowymi swojego przedsiębiorstwa stwierdzić, jaka forma prowadzenia działalności gospodarczej będzie najbardziej opłacalna.

Przeczytaj więcej na blogu Kancelarii Tax Angels.