Czy spółka z o.o. jest opłacalna?

Osoby planujące założyć firmę lub rozważające zmianę formy prowadzenia działalności często udają się do miejsc takich jak kancelaria prawa i zadają pytanie, co jest bardziej opłacalne – jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Kancelaria prawna nie może jednak udzielić uniwersalnej odpowiedzi na to pytanie, bo takiej po prostu nie ma. Może jednak doradzić, co prawdopodobnie lepiej sprawdzi się w danej sytuacji. Każdy przypadek należy bowiem traktować indywidualnie, a ostateczna decyzja jest uzależniona od wielu czynników, a przede wszystkim od specyfiki działalności. Kancelaria prawna inaczej doradzi małej, lokalnej kawiarni, a inaczej dużej, ogólnopolskiej firmie. Specjaliści zdają sobie jednak sprawę, że nagłe zainteresowanie spółką z ograniczoną odpowiedzialnością – czy to jej zakładaniem czy przekształceniem istniejącej już działalności w spółkę, jest spowodowane wejściem w życie Polskiego Ładu. Wprowadził on bowiem liczne rewolucje w podatkach. Niektóre z nowych regulacji są bardzo korzystne dla przedsiębiorców, np. podniesienie kwoty wolnej od podatku czy zwiększenie drugiego progu podatkowego, jednak wiele z nowych przepisów jest bardzo krzywdzące dla przedsiębiorców. Chodzi tutaj głównie o zmiany w obrębie składki zdrowotnej i likwidacji możliwości odliczenia jej od podatku. W związku z tym liczni przedsiębiorcy zmuszeni są do gruntownego przeanalizowania swoich biznesów i ewentualnego podjęcia odpowiednich kroków.

Zalety spółki z o.o.

Niski minimalny kapitał zakładowy – wymagany do założenia spółki z o.o. kapitał zakładowy wynosi 5.000 zł, a np. w przypadku spółki akcyjnej minimalny kapitał zakładowy to aż 100 tys. zł.,

Ograniczona odpowiedzialność wspólników – ograniczona odpowiedzialność oznacza, że za zobowiązania wobec wierzycieli nie odpowiadają sami wspólnicy posiadanym majątkiem, lecz odpowiada za nie sama spółka,

9% CIT - po spełnieniu określonych warunków istnieje możliwość zastosowania przez spółki z o.o. obniżonej stawki CIT w wysokości 9%,

Estoński CIT – spółka z o.o. może korzystać z tzw. estońskiego CITu, a rozwiązanie to zakłada brak powstania obowiązku podatkowego w CIT tak długo, jak wypracowany przez spółkę zysk będzie reinwestowany,

Dowolny cel działalności - spółka z o.o. może być powołana w dowolnym celu,

Brak składek ZUS dla wspólników - dotyczy to spółek większych niż jednoosobowa spółka z o.o.,

Danina solidarnościowa - danina solidarnościowa nie obejmuje swoim zasięgiem dochodów z dywidend z tytułu udziału w spółce z o.o., dlatego po stronie wspólników spółki nie podlegają one opodatkowaniu.

Wady spółki z o.o.

Podwójne opodatkowanie dochodów z działalności - zysk spółki jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych, czyli CIT. W przypadku, gdy spółka osiąga zysk a wspólnicy nie decydują się przeznaczyć go na cele inwestycyjne tylko na wypłatę dywidendy, pojawia się konieczność opodatkowania tego zysku przez każdego ze wspólników kolejnym podatkiem dochodowym, a to z kolei powoduje podwójne opodatkowanie spółki z o.o.,

Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości – spółka z o.o. jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości - nie może prowadzić tylko książki przychodów i rozchodów. Powoduje to trudności związane z możliwością finansowania spółki z o.o., a oprócz tego przedsiębiorcy muszą ponosić opłaty za korzystanie z biura księgowego,

Obowiązek składania sprawozdań finansowych – obowiązek dotyczący sporządzenia i złożenia do sądu rejestrowego rocznego sprawozdania finansowego spoczywa na zarządzie spółki.